课程大纲

模块一、企业税务管理与筹划理念概述
1、企业税务管理与筹划核心思想——加强税务管理，提升公司价值
2、业务流程税务管理理念介绍

模块二、投资环节
一、投资环节税务管理与筹划点概述
1、企业投资方式
1）新建项目——投资主体、法律架构、投资地点、债资比例…
2）其他投资——存款类、债券类、理财产品、信托计划…
2、企业投资环节税务管理重点内容
1）投资前纳税信息收集和尽职调查
2）投资主体的选择
3）公司短期投资（银行存款、发放委托贷款、地方政府债、企业债、基金、理财产品、信托产品等）
3、企业投资环节税务筹划点
1）境内外投资平台的选择
2）如何设计股权架构以利于未来项目单独退出或转让
3）法人公司与分公司选择以实物资产、无形资产出资时的出资顺序
二、投资环节税务管理与筹划案例解析
1、股权架构设计案例解析
2、股权投资主体选择案例解析

模块三、融资环节
一、融资方式及税务筹划点概述
1、企业融资途径
2、企业融资环节税务筹划目标：融资各方税负最优
3、企业融资环节税务筹划点：利率、交易主体、贷款期限、利息支付方式、是否收取担保费等
二、股权融资案例解析
1、为什么要进行股权融资
2、股权融资成本
3、股权融资形式：公开市场股权融资；非公开市场股权融资
4、析股权/债权的结构设置及案例解析
5、有效利用香港投资平台及案例解析
三、债权融资案例解析
1、为什么要进行债权融资：业务扩张需求；发挥税盾效应，降低融资成本
2、债权融资途径：内部债权融资；外部债权融资
3、关联方借款税务筹划及案例解析
4、境内融资统借统还税务筹划及案例解析
四、融资税务筹划要点小结

模块四、内部重组
一、内部重组税务管理与筹划点概述
1、内部重组方式
1）合并与分立——合并方式、合并主体、分立方式…
2）股权转让——特殊性（免税）重组、创造免税条件、降低转让所得、把握转让时点…
3）资产转让——资产包转让…
4）债务重组——债务重组方式、债权转增资本…
2、企业内部重组环节税务管理重点内容
3、企业内部重组环节税务筹划点：合并主体选择、合并方式选择、分立方式选择、特殊性
1）（免税）重组创造免税条件、降低股权收购税务支出、把握转让时点、把握转让时点
2）资产包转让、债务重组方式、债权转增资本
二、内部重组环节税务管理与筹划案例解析
1、内部重组的合并通常不改变控制方，不缴纳所得税案例解析
2、境外公司合并导致境内公司直接股东发生变化，但控制方没有变化，所得税筹划案例解析
3、亏损公司与盈利公司合并合并的税务筹划案例解析
4、特殊性（免税）重组的条件及案例解析
5、创造免税条件、降低转让所得、资产包转让、债权转增资本、债务豁免等案例解析

模块五、外部兼并收购
一、外部兼并收购税务管理与筹划点概述
1、外部兼并收购流程：尽职调查、收购方案、收购合同条款
2、企业外部兼并收购环节税务管理重点内容
1）股权收购和资产收购的比较分析、
2）投资前纳税信息收集和尽职调查
3）境外间接收购应注意的涉税事项
4）不同收购形式下的代扣代缴义务
5）收购条款的设计、兼并收购中发票的管理
3、企业外部兼并收购环节税务筹划点
二、外部兼并收购环节税务管理与筹划案例解析
1、收购主体的选择税务筹划案例解析
2、收购对象的选择税务筹划案例解析
3、交易对象的选择税务筹划案例解析
4、收购条款设计的内容税务筹划案例解析

模块六、股权激励
一、股权激励概述（以真实案例引发股权激励税收问题）
二、股权激励税务筹划之“黄金四加四”法则
1、四大时点：
1）授予日：除股权奖励外一般无需纳税
2）行权日：上市公司/非上市公司税务处理不同
3）持有日：就股息/红利缴税
4）转让日：就股权转让所得缴税
2、四大税种：
1）个人所得税：股权激励最复杂最重要税种。对股东及被激励对象均有影响
2）企业所得税：影响实行股权激励公司
3）增值税：上市公司受影响
4）印花税：容易被忽略的税种
3、非上市公司股权激励个人所得税处理方法
4、上市公司股权激励个人所得税处理方法
5、行权时按照“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
6、股权激励企业所得税处理方法
7、股权激励增值税处理方法
8、股权奖励印花税处理方法
三、股权激励的税务筹划方案及案例解析
1、规避股权激励税收优惠临界点及案例分析（国内独创）
2、正确认识大股东纳税义务及案例分析（在国家级核心期刊上发表过文章）
3、巧妙选择持股平台或信托及案例分析
4、公司、合伙、信托方式进行股权激励的不同以及选择建议
5、上市前行权与上市后行权的差异对比
6、合理设计公司股权架构及案例分析
7、初创期、成长期、成熟期公司应根据发展阶段设计不同的股权架构
8、股权转让税务筹划及案例分析
9、合理利用增资减少纳税支出及案例分析
10、通过增资方式进行股权激励的运作方式探讨及注意事项
11、全国范围内主要税收洼地政策分析及操作建议。
12、运用VIE架构及案例分析（运用过程中的注意事项及建议）
13、运用不同公司形式减少纳税支出及案例分析
四、股权激励的税务风险防范
1、税收政策不明确的风险防范
2、总结税收针对股权激励规定的不明确之处，并提出应对建议。
3、利用税收洼地的风险防范
模块七、现场答疑和提问（可现场提问和书写提交）

讲师介绍

华润集团税务副总－刘老师
—国内一线财税实操专家—
吉林财经大学大企业税收研究所研究员
在企业投融资、并购、股权税收中见解独到
注册会计师、注册税务师、律师、三栖专家